會計準則40號公報預計在民國100年實施，據此，保險公司資產要重新分類，PWC亞太區精算師劉淑艷表示，由國際已實施的前例來看，投資型保單要分類到投資，而不是保險合約。
財政部表示，國際財會準則的分類，有利於釐清投資型保單並非保險合約。投資型保單的分離帳戶收益應該繳稅。
40號公報係根據國際財務會計準則（IFRS4）而訂立，歐洲國家已實施第一階段，重點包括保險公司的資產要重新分類、負債適足性測試與揭露。
在保險公司資產重分類部分，區分為保險合約與非保險合約等兩類。劉淑艷表示，國際上，會計師事務所在簽證時會做「重大性測試」，亦即保險公司未來給付給受益人金額的風險高低，如果保險公司的風險大於10％，則屬於保險合約，如果小於5％，即是非保險合約，但介於5％和10％之間，到底要歸類為保險合約，或是非保險合約，存有爭議。
有保險業者詢問，投資型保單屬於何類資產？劉淑艷指出，投資型保單的受益人未來拿到的金額，幾乎都來自「帳戶基金」的錢，而非保險公司給付的保額，由要保人承擔資本投資效益的風險，保險公司的風險明顯低於5％，當然是「投資」資產，而非保險合約；其實，這類商品甚至不需要做重大性測試，只看保險合約內容就知道屬於「投資」性資產。
投資型保單應該如何課稅，財政部、金管會看法各不同。金管會主張「適格性」保單一律免稅，而財政部則主張「分離帳戶」的所得要課稅，而且是在「所得來源」的時點課稅，就不會有重複課稅的問題。
例1，A買投資型保單，投入100元，保險公司拿去投資債券，獲益10元，債券在獲配利息時被分離課稅10％，即1元，所以分離帳戶有109元，已經完稅，A不必再繳稅。
例2，B買投資型保單，投入100元，保險公司拿去存在銀行，銀行利息10元，在發利息時，以保險公司的名義分離課稅10％（1元），保險公司再發到保戶的分離帳戶中，為109元。如果投資型保單要課稅，則保險公司要開扣繳憑單給C，開出10元的所得額，及1元的扣繳稅款，因為銀行利息享有27萬元的特別扣除額，B拿到10元，不但免稅，1元還可以扣抵應納稅額。
例3，C的投資型保單投入100元，保險公司拿去投資股票，獲利10元，資本利得免稅，分離帳戶有110元。因為資本利得免稅，所以C也沒有繳稅的問題。
財政部官員表示，現在投資型保單免稅，導致有些保險公司把應該屬於投資人的分離帳戶之「扣繳稅款」，都不開具扣繳憑單，而挪用於扣抵保險公司的營利事業所得稅，所以投資型保單免稅只是圖利保險公司。
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