北極熊基金(吾乃烤杯熊是也!!)~~

【魏喬怡】

　　在十一新制及九八年最低稅負制的實施即將來臨，許多保險公司業務員也充份利用這個話術來向客戶推銷。造成許多壽險公司投資型保單大熱銷，尤其五月份成長速度更為明顯，保費收入比去年同期成長五十％以上的相當多。

　　每次有稅法、保險法更動，就是業務員大肆行銷的時候，因為繁複的條文也沒人弄得懂。目前許多業務員打著：「十月一日前投保變額萬能壽險（投資型保單），用最低的保額、繳最少的保費就可投資海外基金，而且海外基金投資利得全部都免稅，也就是用投資型保單架構一個免稅平台」的話術行銷，成功吸引高所得、未來可能有高所得的客戶。

　　熟知保險與稅法的三通稅務顧問公司總經理邱正弘指出，民眾不要心存僥倖或是被誤導了。因為所謂的保險給付可節稅，保險法中規定得相當明確，就是只有「人壽保險」的「死亡」給付，可免「遺產稅」，與「境外所得稅」一點關係也沒有。

　　雖然目前境外所得稅明確條文尚未出爐，但免稅額度、投資型保單的給付是否納入稅基等都未明朗，邱正弘認為，國稅局尚未定義要不要課稅的，並不代表不用課稅，民眾不宜在此時揣測條文含義，甚至聽信保險業務員的片面解讀而搶購投資型保單。

　　邱正弘強調，保險的節稅效益其實有限，其他合法節稅的工具還很多。保險最主要的功能在於「保障」，而非節稅，如果投保時，出發點不是由「保障」考量，未來在實質課稅原則下，被要求補稅的機會相當大，已發生的案例比比皆是，反而得不償失！

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