海外所得課徵最低稅負

  減少貧富差距,行政院長吳敦義表示只要立法院支持、社會有共識,不排除開徵富人稅。海外投資所得適用最低稅負制今年起跑,民眾明年5月申報綜合所得稅時必須主動申報境外投資損益。據瞭解,財富管理銀行忙翻天,修改電腦、印製投資對帳損益憑據,還要提供投資大戶報稅的教戰守則─轉做投資型保單、投信發行新台幣計價的海外債券型基金、分批獲利落袋規避稅負門檻。

  個人海外所得納入課徵,共同基金首當其衝,財政部最低稅負制課徵規定,海外所得全戶總未達新台幣100萬者予以免計,若超過則全數要計入;此所得再與其他所得合併,若超過新台幣600萬,才要課徵最低稅負。

投資大戶、田僑仔受影響

  基金業者指出,海外所得課徵最低負稅,對多數基金投資人影響不大,但對一些投資大戶,例如中小企業者、田僑仔,的確會有影響;另外,不少退休族、定存族偏好境外債券基金投資,一來追求較高收益、二來擁有穩定月配息,投資規模動輒都是新台幣數百萬,境外所得(資本利得和配息)動輒都有數十萬元,若再與子女合併申報,縱使未必達600萬課稅要求,但很容易會衝破100萬必須主動申報的門檻。

  銀行財富管理主管指出,降低申報作業困擾,或客戶要求投資隱密性,銀行會建議大戶能夠將處理手上投資部分的時間拉長,分批獲利。目前存款是微利時代,落袋資金就轉做沒有課稅問題的投資型保單、投信新發行的新台幣計價基金,今年以來投信競相發行的海外債券基金,滿足不少大戶這理財和稅負的需求。

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